Venituri din dividende persoană fizică: cum se impozitează și ce strategii există

Veniturile din dividende pe persoană fizică sunt o sursă importantă de venit, dar și o sursă de confuzie când vine vorba de impozitare. Dacă ești asociat într-un SRL și primești dividende, cel mai probabil ți-ai pus întrebări: Cât impozit plătesc? Ce e CASS și de ce se mai aplică? De ce au crescut impozitele în 2025?

Realitatea este că mulți asociați nu înțeleg mecanismul impozitării pe dividende și sunt surprinși când primesc mai puțini bani decât așteptau. Impozitul pe dividende e o combinație de impozit, CASS, și declarații, și totul se schimbă dramatic din 2026. În acest ghid complet, vei afla exact cum se calculează impozitele pe dividende, care sunt termenele, și cum să-ți planifici dividendele inteligent.

Venituri din dividende: ce sunt și cum funcționează

Înainte de a vorbi despre impozite, trebuie să înțelegi ce e un dividend și de unde vine. Dividendele reprezintă profitul pe care un SRL îl poate distribui către asociații săi. Să zicem că SRL-ul tău a avut în 2025 un profit net de 100.000 lei. După ce plătești impozitul pe profit (16% sau altă rată, în funcție de regim), rămâi cu un profit net. Dacă hotărâți în Adunarea Generală să distribuiți profitul către asociați, atunci fiecare asociat primește o parte – acestea sunt dividendele.

• Profitul firmei se acumulează în timp
• Se plătesc taxe corporative
• Rămâne profit net
• Asociații votează distribuire dividend
• ANAF reține impozit la sursă
• Asociații primesc dividendul net

SRL-ul (prin administrator sau contabil) reține impozitul pe dividende direct de la sursă și îl plătește ANAF. Tu nu treci prin plată, primești doar dividendul net.

Impozitul pe dividende: cota și cum se calculează

Pentru 2025 se reține un impozit de 10%, o cotă standard din valoarea brută a dividendelor.

Exemplu concret:

• Dividende brute: 100.000 lei
• Impozit 10%: 100.000 × 10% = 10.000 lei
• Dividende net de distribuit (înainte de CASS): 100.000 – 10.000 = 90.000 lei

Formula simplă: Dividende nete = Dividende brute – (Dividende brute × 10%)

Pentru 2026 și următorii ani: 16% impozit

De la 1 ianuarie 2026, cota impozitului urcă de la 10% la 16%.

Exemplu pe aceleași dividende în 2026:

• Dividende brute: 100.000 lei
• Impozit 16%: 100.000 × 16% = 16.000 lei
• Dividende nete (înainte de CASS): 100.000 – 16.000 = 84.000 lei

Diferența 2025 vs 2026: Pe 100.000 lei, pierzi 6.000 lei din cauza majorării de la 10% la 16%.

Legea 141/2025 a adus măsuri fiscal-bugetare pentru a crește încasările statului. Între modificări era și creșterea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16%, cu efect din 1 ianuarie 2026. Aceasta afectează toți asociații SRL-urilor din România.

CASS pe dividende: taxa ascunsă pe care o ignori

Aceasta e partea pe care o uită cei mai mulți. Impozitul pe dividende nu e singurul impozit.

Ce este CASS

CASS = Contribuția la Asigurări Sociale de Sănătate. E o contribuție socială de 10% care se aplică pe unele venituri, inclusiv pe dividende.

Cum se calculează CASS pe dividende

CASS se aplică pe suma netă după deducerea impozitului pe dividende, dar numai dacă suma anuală de dividende depășește un anumit prag.

Pragurile CASS pentru 2025 (se calculează pe baza salariului minim brut 2025 = 4.050 lei):

• Sub 24.300 lei/an: 0% CASS (pragul de 6 salarii minime)
• 24.300 – 48.600 lei/an: 10% CASS = 2.430 lei
• 48.600 – 97.200 lei/an: 10% CASS = 4.860 lei
• 97.200+ lei/an: 10% CASS = 9.720 lei (plafonat maxim)

Exemplu concret: calculul complet

Să zicem că ești asociat și primești dividende brute de 100.000 lei în 2025.

• Pas 1: Dividende brute = 100.000 lei
• Pas 2: Impozit 10% = 100.000 × 10% = -10.000 lei
• Pas 3: Dividend net după impozit = 100.000 – 10.000 = 90.000 lei
• Pas 4: Verifică dacă depășești pragul CASS
• Pas 5: Net final în buzunarul tău = 90.000 – 9.720 = 80.280 lei

Ce ai de plătit: 10.000 lei (impozit) + 9.720 lei (CASS) = 19.720 lei din 100.000 lei = 19,72%

Impozit pe dividende

• Termenul: Până pe 25 martie a anului următor
• Cine plătește: SRL-ul
• Cum se raportează: În declarația 600 (pentru SRL-uri în regim normal)

Exemplu: Dividendele distribuite în decembrie 2025 → Impozitul se plătește până pe 25 martie 2026.

Dacă SRL-ul nu plătește impozitul pe timp, se aplică:

• Penalități (1-5%)
• Dobânzi de plată (ROBOR + 5%)
• Probleme cu ANAF-ul

Cum se declară dividendele

Dividendele se declară în Declarația Unică (212), secțiunea „Venituri din activități de capital”.

Ce informații sunt necesare:

• Suma brută a dividendelor
• Impozitul reținut (10% sau 16%, în funcție de an)
• CASS datorat
• Data distribuirii

Declarația Unică (formularul 212) se depune la ANAF până pe 25 mai a anului următor și include toate dividendele brute, impozitele reținute și contribuția CASS. Este documentul oficial prin care raportezi veniturile către Fisc.

Dacă nu declari dividendele, ANAF le poate identifica în urma unui control, iar consecințele includ penalități semnificative (între 5% și 15% din sumă), dobânzi de plată și probleme la accesarea creditelor viitoare.

Concluzie

Veniturile din dividende pe persoană fizică se impozitează la 10% în 2025 și 16% din 2026, plus CASS de 10% dacă depășești pragul de 24.300 lei/an. Impactul majorării din 2026 e semnificativ: pentru 100.000 lei, pierzi 6.000 lei doar din cauza creșterii impozitului. Ideea e să înțelegi calcul complet (impozit + CASS), să știi termenele (25 martie pentru impozit, 25 mai pentru CASS și declarații), și să planifici cu timp. Dacă ești chibzuit, poți planifica dividendele în decembrie 2025 la cota de 10%, înainte ca majorarea la 16% să intre în vigoare din 1 ianuarie 2026.

Întrebări frecvente

1. De ce se plătește CASS și pe ce se calculează?

CASS e o contribuție socială la asigurările de sănătate. Se calculează pe suma netă după impozit, dar numai dacă depășești 24.300 lei/an. Plafonul maxim e de 9.720 lei/an, indiferent cât de mari sunt dividendele.

2. Ce diferență e între impozitul pe dividende și CASS?

Impozitul pe dividende e taxa pe venit (10% în 2025, 16% în 2026). CASS e o contribuție socială (10%) care se aplică pe venit net dacă depășești prag. Ambele se scad din dividendul pe care îl primești.