Cheltuieli forfetare: ce sunt, când se aplică și cum le calculezi

Cheltuielile forfetare sunt o opțiune fiscală ce simplifică viața celor care obțin venituri din chirii, drepturi de autor sau activități independente. În loc să aduni bonuri, facturi și chitanțe pentru fiecare cheltuială, poți aplica direct un procent fix din venit, scăzând astfel suma impozabilă.

Această metodă e des întâlnită în România și ajută la calculul rapid al veniturilor nete, fără birocrație în exces.

În rândurile de mai jos, explicăm când se aplică cheltuielile forfetare, cum se calculează și ce avantaje pot aduce.

Ce sunt cheltuielile forfetare

Cheltuielile forfetare sunt sume fixe, calculate procentual, care se deduc automat din venitul brut pentru a obține venitul net impozabil. Nu trebuie justificate cu documente și nu reflectă cheltuieli reale, ci sunt stabilite de stat, în funcție de tipul venitului.

Cu alte cuvinte, statul îți permite să presupui că ai anumite costuri, fără să le dovedești. Astfel, plătești impozit doar pe partea rămasă: venitul net estimat.

Această metodă e utilă mai ales pentru contribuabilii care nu au multe cheltuieli deductibile reale sau nu vor să țină o evidență strictă a lor.

Cui i se aplică cheltuielile forfetare

Cheltuielile forfetare se aplică automat în anumite categorii de venituri, fără ca persoana fizică să solicite în mod expres acest lucru.

Uite principalele situații în care apar:

• Venituri din chirii
  Cei care obțin venituri din închirierea unei locuințe pot deduce 20% cheltuieli forfetare din suma brută încasată. Astfel, impozitul de 10% se aplică la venitul net (80% din suma încasată).
  Exemplu: dacă încasezi 2.000 lei/lună chirie, impozitul se aplică la 1.600 lei, nu la 2.000 lei.
• Drepturi de autor
  Pentru veniturile din drepturi de autor, cum sunt cele încasate de scriitori, jurnaliști, artiști sau alți creatori, se aplică 40% cheltuieli forfetare. Există, totuși, plafon anual.
  Această regulă simplifică fiscalizarea pentru freelanceri sau colaboratori care nu au un PFA și lucrează ocazional.
• PFA-uri și profesii liberale
  Anumite activități independente (în special cele de tip consultanță, medicale, educaționale sau artistice) pot beneficia de cheltuieli forfetare de 40%, dacă sunt încadrate în regimul de impunere pe normă de venit sau venit net determinat pe bază de norme prestabilite.
  Aici contează codul CAEN și forma de organizare, așa că este recomandat să fie analizat fiecare caz în parte.

Cum se aplică și cum se calculează

Calculul cu cheltuieli forfetare este extrem de simplu. Se pornește de la venitul brut (totalul sumelor încasate), din care se deduce procentul stabilit de lege, iar impozitul se aplică la ceea ce rămâne.

Formula:
Venit net = Venit brut – Cheltuieli forfetare
Impozit = Venit net x 10%

Exemple:

• Chirie lunară de 2.000 lei:
  • Cheltuieli forfetare (20%) = 400 lei
  • Venit net = 1.600 lei
  • Impozit = 160 lei/lună
• Drepturi de autor de 5.000 lei:
  • Cheltuieli forfetare (40%) = 2.000 lei
  • Venit net = 3.000 lei
  • Impozit = 300 lei

Această abordare este automată (nu trebuie să aduci dovezi sau facturi), ceea ce o face preferată de mulți contribuabili cu venituri constante și cheltuieli reduse.

Avantajele și dezavantajele cheltuielilor forfetare

Cheltuielile forfetare sunt o opțiune fiscală simplificată, dar nu sunt potrivite pentru toate situațiile. Iată cum se prezintă avantajele și dezavantajele:

Avantajele cheltuielilor forfetare:

• Nu ai nevoie de documente justificative, deci nu trebuie să păstrezi facturi, bonuri sau să ții o evidență contabilă detaliată.
• Calculele sunt simple și rapide: stabilești din start cât vei plăti, fără surprize.
• Mai puțin timp petrecut pe calcule, un avantaj mai ales pentru cei care n-au cunoștințe contabile sau vor să evite birocrația.
• Formulă utilă pentru venituri constante și fără multe cheltuieli reale (cum e cazul chiriilor sau colaborărilor pe drepturi de autor).

Dezavantaje cheltuielilor forfetare:

• Nu reflectă realitatea dacă ai multe cheltuieli reale. În unele cazuri ai putea deduce mai mult dacă ai cheltuieli justificabile mari.
• Este limitată la anumite activități (nu toți contribuabilii pot folosi această metodă).
• Nu este flexibilă: procentul e fix, indiferent de specificul activității tale sau de fluctuațiile veniturilor.

Exemplu comparativ: cheltuieli forfetare vs. cheltuieli reale

Să presupunem că închiriezi o garsonieră cu 2.000 lei/lună și ai cheltuieli reale de 600 lei (întreținere, reparații, comision agenție, impozite etc.)

Cu cheltuieli forfetare (20%) calculele arată așa:
Venit brut: 2.000 lei
Cheltuieli forfetare (20%): 400 lei
Venit net: 1.600 lei
Impozit (10%): 160 lei

Cu cheltuieli reale, se schimbă valoarea impozitului:
Cheltuieli reale: 600 lei
Venit net: 1.400 lei
Impozit (10%): 140 lei

În acest caz, deducerea cheltuielilor reale ar fi mai avantajoasă. Dar dacă cheltuielile tale ar fi sub 400 lei/lună, varianta forfetară ți-ar aduce un impozit mai mic.

Totul depinde de specificul activității, iar în unele situații o analiză punctuală sau o sesiune de consultanță cu un specialist (sau broker, dacă vorbim de venituri folosite pentru creditare) poate face diferența.

Concluzie

Cheltuielile forfetare sunt o soluție simplificată și eficientă pentru declararea veniturilor din chirii, drepturi de autor sau anumite activități independente. Ele reduc timpul petrecut cu birocrația și oferă o metodă clară de calcul a impozitului datorat.

Totuși, nu sunt o opțiune universal avantajoasă. În unele situații, deducerea cheltuielilor reale poate duce la un venit net mai mic și, implicit, la un impozit mai redus.

Tocmai de aceea, trebuie să înțelegi când se aplică și cum îți influențează bugetul personal sau eligibilitatea în fața unei bănci, mai ales dacă vrei să accesezi un credit.

Dacă ai venituri forfetare și nu știi exact cum să le prezinți într-un dosar de credit, poți discuta oricând cu specialiștii 123Credit.

Întrebări frecvente despre cheltuieli forfetare

1. Ce sunt cheltuielile forfetare?

Cheltuielile forfetare sunt sume calculate procentual din venitul brut, pe care le poți deduce fără justificare, pentru a stabili venitul net impozabil.

2. Ce cote de cheltuieli forfetare se aplică în România?

În prezent, cele mai frecvente cote sunt 20% pentru venituri din chirii și 40% pentru drepturi de autor și anumite activități independente.

3. Se aplică automat cheltuielile forfetare?

Da, în cele mai multe cazuri, cota se aplică automat, fără a fi nevoie să o soliciți. Dar dacă vrei să deduci cheltuieli reale, trebuie să treci pe un alt sistem de impozitare.

4. Pot combina cheltuieli forfetare cu alte deduceri?

Nu. Cheltuielile forfetare se aplică în locul deducerii cheltuielilor reale. Este una sau cealaltă, nu ambele simultan.

5. Ce impact au cheltuielile forfetare în procesul de creditare?

Venitul net declarat influențează capacitatea ta de îndatorare. Dacă folosești cheltuieli forfetare, venitul tău oficial va fi mai mic decât cel brut, ceea ce poate reduce suma maximă pe care o poți obține prin credit.