FATCA: un acronim explicat pe înţelesul tuturor

Te-ai întrebat vreodată de ce banca îţi solicită să completezi formulare legate de rezidenţa ta fiscală în SUA, chiar dacă locuieşti în România? Răspunsul are un singur cuvânt cheie: FATCA.

Ce înseamnă, de fapt, FATCA?

FATCA este acronimul pentru “Foreign Account Tax Compliance Act”, adică Legea conformităţii fiscale a conturilor străine. A fost adoptată în 2010 de Congresul SUA şi impune băncilor şi altor entităţi financiare din afara Statelor Unite să raporteze către IRS (Internal Revenue Service) detalii despre conturile deţinute de persoane americane sau rezidenţi fiscali americani.

Scopul principal al FATCA este combaterea evaziunii fiscale internaţionale, obligându-te pe tine, dacă eşti cetăţean american, ai green card ori petreci peste 183 de zile pe an în SUA – să declari veniturile din conturi offshore.

De ce ar trebui să te intereseze FATCA chiar dacă eşti cetăţean român?

Poţi crede că FATCA nu te priveşte, însă există situaţii în care legea americană te atinge direct:

• Ai dublă cetăţenie, inclusiv americană, dar locuieşti în România.
• Eşti cetăţean român, însă ai green card sau permis de rezidenţă fiscală în SUA.
• Eşti acţionar într-o companie românească, iar firma face plăţi sau încasări în dolari printr-o bancă americană.
• Eşti antreprenor şi primeşti investiţii de la fonduri din SUA; partenerii tăi vor solicita dovada respectării normelor FATCA.

Prin urmare, chiar dacă nu simţi la prima vedere impactul, FATCA poate influenţa accesul tău la servicii bancare, la finanţări şi la piaţa de capital.

Cum funcţionează FATCA la nivel practic?

Pentru ca tu să înţelegi complet mecanismul FATCA, iată etapele principale:

• Identificarea clienţilor – Banca îţi cere să completezi un formular “Self-Certification” pentru a stabili dacă eşti “US Person” în sensul FATCA.
• Raportarea – Dacă eşti clasificat drept persoană raportabilă, instituţia transmite anual către ANAF informaţiile: soldul contului, dobânzi, dividende. ANAF le trimite mai departe la IRS conform acordului inter-guvernamental.
• Reţinerea la sursă – Dacă o bancă refuză să aplice FATCA, orice plăţi din SUA către acea bancă sunt taxate cu 30 % la sursă. Din acest motiv, aproape toate băncile româneşti s-au înrolat.

Practic, legea americană se “exportă” în sistemul bancar global, iar tu vei resimţi efectele prin obligaţia de a declara corect statusul tău fiscal.

Documentele cheie pe care trebuie să le cunoşti

Pentru persoane fizice, există două formulare IRS frecvent întâlnite:

• W-9 – îl completezi dacă eşti cetăţean american sau rezident fiscal american; conţine numărul tău de securitate socială (SSN).
• W-8BEN – îl foloseşti dacă NU eşti rezident fiscal american; confirmi acest lucru şi eviţi reţinerea de 30 % pe plăţile din SUA.

Pentru companii, apar formularele W-8BEN-E (entităţi) şi W-8IMY (intermediari). Toate derivă din cerinţele FATCA şi trebuie actualizate periodic la bancă – de obicei la trei ani.

Ce implică FATCA pentru tine ca persoană fizică?

• Transparenţă totală – dacă eşti “US Person”, orice dobândă câştigată în conturile tale din România ajunge la IRS.
• Raportări suplimentare – în declaraţia fiscală americană (Form 1040) vei adăuga formularele FBAR sau Form 8938, în funcţie de solduri.
• Posibile reţineri fiscale – dacă nu furnizezi bancii declaraţia corectă, plăţile din SUA pot fi taxate suplimentar.
• Impact pe scoring bancar – nerespectarea cerinţelor FATCA poate determina banca să închidă contul pentru a evita amenzi.

Aşadar, tu trebuie să tratezi FATCA cu aceeaşi seriozitate ca pe o obligaţie locală.

Ce înseamnă FATCA pentru antreprenorii români?

Dacă eşti proprietarul unei firme, FATCA ridică mai multe întrebări:

1. Firma ta încasează bani din SUA – trebuie să depui W-8BEN-E şi să clarifici statutul de “Active Non-Financial Foreign Entity” (NFFE) sau “Passive NFFE”.
2. Ai acţionari americani – compania intră sub raportare FATCA automat, iar tu vei furniza detalii despre structura de capital.
3. Lucrezi cu platforme online (Amazon, Google, Apple) – acestea cer codul W-8 la fiecare trei ani, altfel opresc 30 % din plăţi.

Băncile listează destul de clar paşii în ghidurile proprii, dar responsabilitatea finală îţi aparţine ţie, nu instituţiei financiare.

Amenzi şi riscuri dacă ignori FATCA

Sancţiunile nu sunt aplicate direct de statul român, ci de autorităţile americane prin reţinerea de la sursă şi, potenţial, penalităţi în cazul în care eşti rezident fiscal american şi omiţi să declari veniturile. Concret:

• Reţinere de 30 % pe orice plată din SUA către un cont neconform FATCA.
• Amenzi IRS de până la 10.000 $ pentru raportări incomplete şi suplimentar 50 % din soldul maxim anual pentru nedeclararea contului (FBAR).
• Închiderea contului – banca poate întrerupe relaţia cu tine pentru a evita riscuri.

Prin urmare, nu merită să tratezi superficial cerinţele FATCA.

Legătura dintre FATCA şi sistemul bancar românesc

România a semnat un acord interguvernamental “Model 1 IGA” cu SUA, ceea ce înseamnă că:

• Băncile colectează datele clienţilor.
• Trimit informaţiile la ANAF.
• ANAF le retransmite la IRS.

Astfel, responsabilitatea ta este să răspunzi corect la întrebările băncii. Dacă spui “nu sunt persoană raportabilă” trebuie să susţii afirmaţia cu W-8BEN valid, altfel banca marchează contul ca “recalcitrant” şi îl raportează oricum.

Cum te pregăteşti pentru conformare FATCA?

1. Verifică-ţi statutul – eşti cetăţean american, rezident fiscal, ai green card sau îndeplineşti testul de prezenţă de 183 de zile?
2. Actualizează documentele la bancă – furnizează W-8BEN sau W-9 înainte de termenele limită.
3. Ţine evidenţa soldurilor – dacă depăşeşti 10 000 $ agregat în conturi străine, pregăteşte FBAR.
4. Consultă un expert fiscal – legislaţia FATCA şi cea locală pot genera situaţii complicate de dublă impozitare.
5. Păstrează-ţi fişierele – IRS poate solicita documente pe cinci ani în urmă; salvează extrasele de cont.

Prin urmarea acestor paşi, vei transforma conformarea la FATCA într-un proces administrativ, nu într-un stres permanent. Trebuie să ai în vedere ca analiza financiară a unei firme care solicită un împrumut va fi verificata și din perspectiva FATCA, chiar dacă solicitare este online, ca in acest exemplu.

Între FATCA şi credite: există vreo legătură?

Poate te întrebi ce impact are FATCA asupra unui credit bancar. Deşi legea nu reglementează direct împrumuturile, banca te poate condiţiona:

• Să completezi formularele FATCA înainte de aprobarea creditului – obligaţie de “Know Your Customer”.
• Să menţii contul curent deschis pentru plata ratelor; dacă devii “recalcitrant” FATCA, banca ar putea suspenda linia de credit.
• Să prezinti rapoarte fiscale dacă eşti “US Person”, pentru a demonstra sursa veniturilor.

Prin urmare, deşi tratăm aici un alt domeniu decât creditele, FATCA poate influenţa indirect accesul tău la finanţare. Poți studia mai multe articole ce se regăsesc aici.

Concluzie

FATCA a schimbat regulile jocului în domeniul fiscalităţii internaţionale. Pentru tine, respectarea acestei legi înseamnă mai ales transparenţă: să spui băncii cine eşti din punct de vedere fiscal şi să raportezi corect veniturile. Dacă procedezi aşa, FATCA devine doar un formular în plus, nu un obstacol. Ignorarea lui poate duce la reţineri de 30 %, amenzi şi chiar închiderea conturilor. Informează-te, ţine legătura cu banca şi, la nevoie, consultă un expert în taxe. În felul acesta, FATCA nu va fi altceva decât o formalitate administrativă pe care o rezolvi rapid şi fără costuri neaşteptate.

Întrebări frecvente

1. Sunt cetăţean român fără legături cu SUA; mai trebuie să completez formulare FATCA?

Da. Banca îţi cere self-certification pentru a confirma că NU eşti “US Person”. Dacă nu răspunzi, poţi fi marcat drept client recalcitrant.

2. Ce este formularul W-8BEN şi cât de des trebuie actualizat?

W-8BEN confirmă că eşti rezident fiscal NON-SUA. Se reînnoieşte la fiecare trei ani sau când se schimbă statutul tău.

3. Dacă am green card dar locuiesc permanent în România, intră sub FATCA?

Da. Green card-ul te face rezident fiscal american, deci eşti raportabil conform FATCA.

4. Banca poate refuza deschiderea unui cont dacă nu prezint formularele FATCA?

Poate amâna sau refuza, pentru că legea o expune la amenzi şi reţineri de 30 % dacă nu colectează datele.

5. Există penalităţi locale în România pentru nerespectarea FATCA?

Nu direct. Însă banca poate închide contul, iar plăţile din SUA pot fi taxate suplimentar. Indirect, costurile pot fi consistente.