Recuperare TVA extern: Tot ce trebuie să știi

Ai făcut recent o achiziție sau o tranzacție internațională și te întrebi dacă poți recupera TVA-ul plătit în afara țării? Sau poate ești în proces de a solicita recuperarea TVA-ului extern și vrei să știi ce implică acest proces și dacă ANAF-ul va verifica intenția ta? Răspunsurile nu sunt întotdeauna atât de simple, iar regulile pot varia în funcție de țară, tipul de tranzacție și legislația în vigoare.

Înainte de a te avânta în procesul de recuperare TVA extern, trebuie să înțelegi câteva aspecte esențiale: ce înseamnă, ce pași trebuie urmați, ce verificări face ANAF-ul și ce documente sunt necesare. În cele ce urmează, vei descoperi tot ce trebuie să știi pentru a naviga cu succes prin acest proces, evitând capcanele și întârzierile.

Ce înseamnă, efectiv, recuperare TVA extern?

Recuperare TVA extern reprezintă procesul prin care o companie sau persoană fizică poate solicita returnarea TVA-ului plătit în afara țării, în cazul în care a realizat achiziții sau operațiuni care pot fi considerate eligibile conform legislației europene sau naționale. În practică, această procedură este folosită de companiile care fac importuri, achiziții intracomunitare sau servicii în alte țări, și doresc să recupereze TVA-ul plătit acolo.

Ce trebuie să știi despre recuperarea TVA-ului extern

Este important de subliniat că recuperarea TVA-ului extern nu este un proces automat. Autoritățile fiscale, fie din România (prin ANAF), fie din alte state membre UE, nu restituie TVA-ul decât dacă sunt îndeplinite anumite condiții și dacă cererile sunt depuse corect și complet.

Această procedură este disponibilă pentru firmele înregistrate în România, care au achiziționat bunuri sau servicii în alte țări din Uniunea Europeană și care au plătit TVA local în acele țări.

Ce presupune recuperarea TVA-ului din alt stat?

1. Depunerea unei cereri formale
   • Cererea de rambursare trebuie transmisă electronic, prin portalul ANAF, până la data de 30 septembrie a anului următor celui în care a fost suportată TVA-ul.
   • Este esențială completarea corectă a tuturor câmpurilor, conform legislației din țara de unde se solicită rambursarea.
2. Atașarea documentelor justificative
   • Facturile originale, dovezi de plată, contracte sau alte documente cerute de autoritatea fiscală din statul respectiv trebuie anexate cererii.
   • În funcție de suma solicitată, este posibil ca autoritățile să ceară traduceri sau documente suplimentare.
3. Verificări de la ANAF sau din statul în cauză
   • Autoritatea fiscală poate cere clarificări, documente adiționale sau poate efectua controale pentru a verifica eligibilitatea TVA-ului solicitat.

Recomandare:

Pentru a evita erorile sau întârzierile, este indicat să colaborezi cu un contabil sau consultant fiscal familiarizat cu procedurile de rambursare internațională a TVA-ului. O cerere incompletă sau greșită poate duce la respingerea totală a rambursării.

Cine poate cere recuperarea TVA-ului extern?

Orice persoană juridică sau fizică autorizată, care a avut operațiuni taxabile în afara țării și a plătit TVA, poate depune cerere pentru recuperare. Dar, pentru ca această cerere să fie aprobată, trebuie să îndeplinești anumite condiții, precum:

• Să fi efectuat achiziții sau operațiuni în țara respectivă, eligibile pentru recuperare.
• Să deții documente justificative (facturi, avize de expediție, contracte).
• Să nu ai obligații fiscale restante sau controale în derulare.
• Să depui cererea în termenul legal stabilit, de obicei, după 3 luni de la achiziție și până la 6 sau 9 luni, în funcție de legislație.

De asemenea, trebuie să fii conștient că ANAF-ul va verifica dacă cererea ta respectă toate condițiile legale și dacă activitatea ta este în regulă fiscal.

Procesul de recuperare TVA extern: pași, documente și verificări

Pentru a înțelege cum se face recuperare TVA extern, trebuie să parcurgi câțiva pași esențiali:

1. Colectarea documentelor justificative
   Primul pas este să aduni toate documentele care atestă operațiunile pentru care soliciți recuperarea TVA-ului. Cele mai importante sunt facturile fiscale, avizele de expediție, contractele și alte documente doveditoare. Acestea trebuie să fie emise conform legislației din țara respectivă și să fie valabile pentru recuperare.
2. Verificarea eligibilității și a termenelor
   Înainte de a depune cererea, verifică dacă operațiunile tale sunt eligibile pentru recuperare conform legislației locale și europene. De asemenea, fii atent la termenele de depunere: în general, cererea trebuie făcută în termen de 3-9 luni de la data operațiunii, în funcție de țară.
3. Depunerea cererii la ANAF sau la autoritatea fiscală din țara respectivă
   Cererea de recuperare TVA extern se depune, de cele mai multe ori, online, prin platforme dedicate sau la ghișeu. În cazul nostru, în România, ANAF-ul va verifica și va procesa cererea, în conformitate cu legislația europeană și națională.
4. Verificarea și controalele ANAF
   După depunere, ANAF-ul va face verificări pentru a se asigura că toate documentele sunt corecte, că operațiunile sunt eligibile și că nu există obligații fiscale restante. În unele cazuri, poate solicita documente suplimentare sau poate iniția controale fiscale.
5. Aprobare și plata TVA-ului recuperat
   Dacă totul este în regulă, ANAF-ul va aproba cererea și va transfera suma de TVA recuperată în contul tău. Dacă nu, vei fi notificat despre motivul refuzului și despre eventualele căi de atac.

Ce implică verificarea ANAF-ului în procesul de recuperare TVA extern?

ANAF-ul nu face verificări doar pentru a respinge cererea. În cazul recuperare TVA extern, autoritatea fiscală analizează cu atenție toate documentele și operațiunile. Dacă descoperă neconformități, documente false sau activități care nu sunt eligibile, va respinge cererea sau va iniția controale suplimentare.

De aceea, este crucial să te asiguri că toate documentele sunt în ordine, corecte și complete, și că operațiunile tale respectă legislația. În plus, ANAF poate verifica dacă activitatea ta este înregistrată corect, dacă ai plătit taxele și dacă nu există obligații fiscale restante.

Cum poți face recuperare TVA extern și online?

Datorită digitalizării, procedura de recuperare TVA extern a devenit mai simplă și mai rapidă. În România, poți depune cererea de recuperare TVA-ului extern pe platforma ANAF, prin Spațiul Privat Virtual sau alte portaluri autorizate.

Este recomandat să:

• Te asiguri că ai toate documentele în format electronic și în original.
• Completezi corect formularul de cerere, indicând suma solicitată și operațiunile eligibile.
• Depui cererea înainte de termenul limită (de obicei, 6-9 luni de la operațiune).
• Urmărești statusul cererii online și să răspunzi prompt la eventuale solicitări ale ANAF-ului.

Ce trebuie să știi despre implicarea ANAF-ului în verificarea recuperare TVA extern?

ANAF-ul are responsabilitatea de a verifica dacă solicitarea ta respectă toate condițiile legale și dacă toate documentele sunt autentice. În cazul în care descoperă abateri sau neconformități, poate respinge cererea și poate iniția controale fiscale ample sau alte măsuri.

De aceea, este recomandat să păstrezi toate documentele în ordine, să depui cererea la timp și să eviți orice activitate suspectă sau ilegală.

Cum te ajuta în cazul unui credit sau a unei finanțări pentru compania ta?

• Crește credibilitatea și bonitatea ta fiscală: dacă ai depus cereri și ai obținut recuperarea TVA-ului plătit în afara țării, demonstrezi că ești un contribuabil activ și responsabil, ceea ce poate fi evaluat favorabil de către instituțiile financiare. Ei vor vedea că îți gestionezi corect obligațiile fiscale și că ai un comportament fiscal sănătos, ceea ce îți poate crește șansele de a obține un credit.
• Îți îmbunătățește fluxul de numerar: dacă reușești să recuperezi TVA-ul plătit în exterior, vei avea mai mulți bani disponibili pentru alte investiții sau pentru acoperirea ratelor la credite. Această sumă poate fi considerată ca un venit suplimentar sau o resursă finanțabilă, ceea ce poate reduce riscul creditorilor.
• Demonstrează stabilitate și seriozitate în afaceri: un proces de recuperare TVA externă bine gestionat arată că ești un partener de încredere, că respecți legislația și că poți respecta și obligațiile de plată ale unui credit sau ale unei finanțări. Astfel, banca sau creditorul va avea încredere mai mare că îți vei putea onora plățile în timp util.
• Poți obține condiții mai bune de finanțare: dacă ai un istoric de recuperare TVA externă și ai demonstrat că poți gestiona eficient fluxurile de numerar și obligațiile fiscale, vei avea șanse mai mari să negociezi dobânzi mai mici, perioade de rambursare mai flexibile sau alte avantaje.
• Îți consolidează relația cu instituțiile financiare: procesul de recuperare TVA extern te obligă să menții o relație transparentă și responsabilă cu autoritățile fiscale. Aceasta te ajută să devii un client mai de încredere pentru bancă, lucru care poate fi valorificat atunci când aplici pentru un credit sau o finanțare.

Concluzie

Recuperare TVA extern nu mai trebuie să fie un proces complicat sau o aventură plină de incertitudini. Cu o documentație corectă, respectând termenele și procedurile, poți recupera cu succes TVA-ul plătit în afara țării. Cheia este să verifici cu atenție toate documentele, să urmărești statusul cererii și să fii pregătit pentru eventuale verificări sau controale din partea ANAF-ului.

Astfel, vei putea obține suma care ți se cuvine, fără bătăi de cap inutile, și vei putea să-ți gestionezi mai bine fluxul de numerar și planurile de afaceri.

Întrebări frecvente

1. Cum pot verifica online dacă am depus cerere pentru recuperare TVA extern?

La ANAF, poți verifica statusul cererii prin Spațiul Privat Virtual sau platforma online specializată, folosind codul fiscal și numărul cererii.

2. Ce documente sunt necesare pentru recuperarea TVA-ului extern?

Facturi originale, avize de expediție, contracte, dovezi de plată și alte documente justificative emise conform legislației țării în care ai efectuat operațiunea.

3. Cât timp durează până primesc TVA-ul recuperat?

În general, procesul durează între 3 și 6 luni, în funcție de complexitatea dosarului și de verificările ANAF-ului.

4. Ce se întâmplă dacă ANAF-ul respinge cererea?

Poți depune contestație sau poți solicita clarificări și documente suplimentare pentru a demonstra eligibilitatea.

5. Pot recupera TVA dacă am făcut achiziții intracomunitare?

Da, dacă ai plătit TVA în țara de origine și operațiunea este eligibilă, poți cere recuperarea TVA-ului extern, respectând condițiile și termenele legale.